Seite 4 - Raiffeisen kompakt 03/2012

sind. Und sie sollten für die Umstellung

möglichst bald ihren IT-Betreuer kontak-

tieren. Tipp: Vielleicht lassen sich im Zuge

der SEPA-Umstellung auch IT-Zusatzpro-

dukte kostengünstig implementieren.

• - Die Raiffeisenbanken unterstützen al-

le Unternehmer bei der Umstellung ihrer

Kundendaten: Der Unternehmer schickt

eine Excel-Datei mit den zu konvertie-

renden österreichischen Kontonummern

und Bankleitzahlen an seinen Raiffeisen-

Kundenbetreuer. Eine Formatvorlage gibt

es auf www.stuzza.at unter der Rubrik

„IBAN/BIC/IBAN-Konvertierungs-Ser-

vice“. Binnen einer Woche werden die auf

IBAN und BIC umgestellten Dateisätze

retourniert, soMimm.

• Schrittweise umstellen: „Wir empfehlen

eine schrittweise Umstellung der ver-

schiedenen Bereiche“, sagt MonikaMimm.

Lohn-/Gehaltszahlungen, Kreditorenzah-

lungen oder Debitorenzahlungen müs-

sen ja nicht unbedingt gleichzeitig umge-

stellt werden. Und: „Planen Sie bei Sys-

tem-Updates und -umstellungen eine

entsprechende Testphase ein. Während

der Umstellungsphase empfehlen wir Ih-

nen einen Parallelbetrieb Ihrer aktuellen

Zahlungsverkehrslösung und des neuen

SEPA-Zahlungsverkehrs.“

• Ausländische Kontoverbindungen prüfen:

Mit demSEPA-Verfahren fällt oft die Not-

wendigkeit weg, ein ausländisches Konto

zu führen. Für Unternehmer empfiehlt es

sich zu prüfen, ob sie nicht alle Zahlungen

im SEPA-Raum über ein einziges Konto

bei der Raiffeisenbank abwickeln sollen.

• Externe Partner wie Steuerberater sollten

von den Maßnahmen zur SEPA-Umstel-

lung informiert werden.

• Wichtig ist vor allem: „Vereinbaren Sie

einen eigenen Beratungstermin mit Ih-

rer Raiffeisenbank – Ihr Kundenbetreuer

steht Ihnen gerne zur Verfügung“, erklärt

Mimm. Die Raiffeisenbanken haben auch

eine hilfreiche Checkliste für alle Maß-

nahmen imUnternehmen. Ansonsten gilt:

„Nicht bis auf den letzten Augenblick war-

ten mit der Umstellung, sondern frühzei-

tig handeln.“

Wirtschaftsinformation der Tiroler Raiffeisenbanken

Raiffeisen kompakt 03/2012

Wirklichdie

besteLösung?

Pensionszusage für einen

Gesellschafter-Geschäftsführer

einer GmbH als bessere Alter-

native zur konventionellen Lohn-

bzw. Gehaltserhöhung?

V

or dem Hintergrund des Sys-

tems Abfertigung Neu ist es

für Unternehmen wichtig, gute

Mitarbeiter an sich zu binden.

Schon seit geraumer Zeit sind Pensionszusa-

gen dafür ein probates Mittel, im Gegensatz

zu einer konventionellen Gehalts- bzw. Lohn

erhöhung. Gleichzeitig spart sich das Unter-

nehmen die lohnabhängigen Abgaben. Ein

Weg, der für beide Seiten attraktiv sein kann.

Wie gestaltet sich jedoch die Situation,

wenn es sich nicht um den Arbeitnehmer,

sondern um den Gesellschafter-Geschäfts-

führer (Ges-GF) einer GmbH selbst han-

delt? Lohnt sich dann das oben genannte

Modell rein aus steuerrechtlichen Gesichts-

punkten oder wäre eine Alternativlösung

doch sinnvoller?

Bei Pensionszusagemodellen müssen

grundsätzlich zwei Phasen betrachtet wer-

den. Einerseits die Anwartschaftsphase,

die zwischen dem Pensionszusagezeitpunkt

und der Pensionierung liegt, und anderer-

seits die Leistungsphase, die zwischen dem

Pensionsantritt und dem Ableben liegt.

Steuerliche Vorteile ergeben sich rein in der

Anwartschaftsphase auf Seiten des Unter-

nehmens, nicht auf Seiten des Unterneh-

mers. Der Nutzen ergibt sich aus diversen

Jahresabschlusspositionenmit gewinnmin-

derndem Effekt – beispielsweise der Versi-

cherungsprämie, die als Betriebsausgabe

abgesetzt wird.

Wie ist die Situation für den

Zusagebegünstigten?

Der Gesellschafter-Geschäftsführer der

GmbH muss sämtliche Leistungen aus die-

ser Pensionszusage (monatliche Renten-

leistung bzw. das einmalige Abfindungs-

kapital) voll versteuern. Die Höhe der

Versteuerung hängt dabei vom Progres

sionssatz ab. Je höher die Pensionszusage,

desto höher die Steuerbelastung. Diese kann

bis zu knapp 50 % betragen.

Eine Alternative ist die „alineare“ Ge-

winnausschüttung. Das verbleibende „Net-

to-Kapital“ (Gewinnausschüttung nachKöSt

und nach KESt) wird dabei in ein privates

Vorsorgemodell, das keiner weiteren Steuer-

belastung unterliegt, investiert. Dieses Mo-

dell bringt eine maximale Steuerbelastung

vonmaximal 43,75% (KöSt und KESt)!

Welches der beiden Modelle aus steuer-

rechtlicher Sicht nun die bessere Variante

ist, lässt sich nicht pauschal beurteilen. Ei-

ne objektive Gegenüberstellung ist deshalb

die beste Entscheidungsgrundlage.

Mein Tipp

Besprechen Sie mit Ihrem Raiffeisen-Bera-

ter beide Modelle und treffen Sie dann Ihre

persönliche Entscheidung.

Gut beraten

von

Florian

steger

KommerzkundenberaterBAV

Raiffeisen Tirol Consult

Raiffeisen hilft bei

der SEPA-Umstellung

Für viele Tiroler ist es schon eine Selbstverständlichkeit geworden: die Verwendung von IBAN und BIC

anstelle von Kontonummer und Bankleitzahl. Ab 1. Februar 2014 gibt es nur noch den SEPA-Zahlungs

verkehr. Unternehmer sollten schon jetzt vorsorgen, denn die Umstellung ist aufwändiger, als manche

wahrhaben wollen. Die Raiffeisenbanken helfen hier mit professioneller Unterstützung.

D

erzeit kann man sich noch ent-

scheiden, ob man Bankleitzahl

und Kontonummer oder lieber

schon IBAN und BIC verwen-

det. Das wird bald nicht mehr möglich sein.

Schon seit Juli können bei vielen Banken –

wie auch bei den Raiffeisenbanken – keine

Inlandszahlscheine nach altem Muster be-

stellt werden. Aber auch alte Zahlscheine

sollten nach Möglichkeit in nächster Zeit

nicht mehr an die Kunden ausgegeben wer-

den. Denn per 1. Februar 2014 wird laut

EU-Verordnung das österreichische Euro-

Überweisungs- und Lastschriftverfahren

endgültig durch die SEPA-Produkte ersetzt.

In Österreich ist dann nur noch die Verwen-

dung von IBAN und BIC möglich. Die An-

nahme alter Zahlscheine durch die österrei-

chischen Banken ist nur noch bis 31. Jänner

2014 gewährleistet. Ab 1. Februar 2016 gilt

dann im gesamten SEPA-Raum, der die EU-

Länder, aber auch die Schweiz umfasst, aus-

schließlich IBAN.

Vor allem Unternehmer sollten sich darauf

professionell vorbereiten – denn so einfach,

wie viele glauben, ist es nicht:

• Auf allen Drucksorten (Briefpapier, Rech-

nungen, Angebote ...) müssen Kontonum-

mer und Bankleitzahl durch IBAN und

BIC ersetzt werden. Tipp: Jeder Unter-

nehmer sollte selbstbedruckte Testbelege

vor Ausgabe an seine Kunden von seiner

Raiffeisenbank prüfen lassen. Umdie Les-

barkeit der IBAN zu verbessern, empfiehlt

Raiffeisen die Angabe in Vierer-Blöcken

(z. B. AT62 1234 5000 0123 4567).

• Alle bestehenden österreichischen Abbu-

chungsaufträge und Einzugsermächti-

gungen müssen auf SEPA-Lastschrift um-

gestellt werden. Zahlungsanweisungen

sollten frühzeitig auf SEPA umgestellt

werden, rät Monika Mimm, Leiterin des

Zahlungsverkehrs bei der Raiffeisen-Lan-

desbank Tirol AG.

• Unternehmer sollten prüfen, ob ihre Fi-

nanzbuchhaltung, die Lohnverrechnungs-

und Treasurysysteme sowie Kunden- und

interne Datenbanken für SEPA gerüstet

W

ir sind mit der anhaltend

hohen Nachfrage nach

unseren Anleihen, die

ausschließlich in die Re-

gion Tirol investieren, sehr zufrieden“, sagt

Albert Hell, Treasury-Chef der RLB Tirol

AG. Weil sich Analysten darüber einig sind,

dass die globalen Unsicherheiten weiter an-

halten werde, suchen Anleger imderzeitigen

Umfeld vor allem eines: stabile Erträge, Si-

cherheit und klare Kalkulierbarkeit. „Das

kommt uns als starke Regionalbank sehr

entgegen, weil wir ja genau das bieten kön-

nen“, so Hell. Bestes Beispiel dafür sei die

„Raiffeisen-Tirol Regional-Anleihe“. „Die

kommt bei den Tiroler Anlegern weiterhin

besonders gut an und ist besonders her-

„Wir sindmitderanhaltendhohenNach

fragenachunserenAnleihensehrzufrieden.“

Albert Hell

Leiter Abteilung Treasury der RLB Tirol AG

vorzuheben – seit Einführung sind alleine

mit diesem Produkt mehr als 125 Millionen

Euro in die Region Tirol investiert worden.“

Hell rechnet damit, „dass das ‚Zinstal‘ wohl

frühestens in zwei Jahren durchschritten

sein wird.“ Seit Anfang des Monats ist ei-

ne neue „Raiffeisen-Mix-Zins“-Anleihe am

Markt und in allenTiroler Raiffeisenbanken

zu zeichnen. Die „Raiffeisen-Mix-Zins“-An-

leihe bietet eine attraktive fixe Verzinsung

für die ersten zwei Jahre und profitiert dann

überproportional von steigenden Markt-

zinsen. Für das letzte Quartal kündigt Hell

die Fortsetzung der erfolgreichen „Raiffei-

sen-Tirol Regional-Anleihe“ an. Das Emis-

sionsvolumen des Spitzeninstituts des Tiro-

ler Raiffeisensektors betrug zuletztmehr als

1,34Mrd. Euro.

Erfolgreichmit attraktiven Emissionen

„Wirempfehlen

eineschrittweise

Umstellungder

verschiedenen

Bereiche.“

MonikaMimm

Leiterin Abteilung

Zahlungsverkehr

der RLB Tirol AG

Der SEPA-Zahlungsraum